2018年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法真題及答案解析

2018-09-10 分享

2018年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法真題及答案陸續(xù)發(fā)布中，天地財(cái)務(wù)集團(tuán)考后及時(shí)發(fā)布2018年經(jīng)濟(jì)法考試真題、真題答案、真題在線估分、名師解析、真題下載、考后交流等，敬請(qǐng)關(guān)注！

經(jīng)濟(jì)法：

經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)多、雜、細(xì)、枯燥，說(shuō)是簡(jiǎn)單，但是真的記憶起來(lái)還是比較難的。，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法其實(shí)分為兩大部分，經(jīng)濟(jì)法和稅法兩部分，經(jīng)濟(jì)法部分理解容易、考查直接，只是對(duì)考生的記憶力提出了挑戰(zhàn)；稅法部分考查計(jì)算較多，需要考生活學(xué)活用。

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服地方人民法院第一審裁定的，上訴期限是

( )。

A.10 日

B.15 日

C.20 日

D.30 日

【答案】A

2.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，申請(qǐng)人自發(fā)明或者實(shí)用新型在中國(guó)第一次提出專利申請(qǐng)之日起( )內(nèi)，又向國(guó)務(wù)院專利行政部門就相同主題提出專利申請(qǐng)的，可以享有優(yōu)先權(quán)。

A.3 個(gè)月

B.6 個(gè)月

C.12 個(gè)月

D.18 個(gè)月

【答案】C

3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司董事會(huì)職權(quán)的是( )。

A.對(duì)增減注冊(cè)資本作出決議

B.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

C.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議

D.審議批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案

【答案】B

4.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關(guān)訴訟時(shí)效制度，下列表述錯(cuò)誤的是( )。

A.訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算

B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受害人受到侵害之日起計(jì)算

C.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計(jì)算

D.自權(quán)利受到損害之日起超過(guò)20 年的，人民法院不予保護(hù);有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利人的申請(qǐng)決定延長(zhǎng)

【答案】B

5.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以專利權(quán)設(shè)定質(zhì)押時(shí)，該質(zhì)權(quán)設(shè)立的時(shí)間是( )。

A.質(zhì)押合同簽訂之日

B.在有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記之日

C.交付專利權(quán)權(quán)屬證明之日

D.在工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記之日

【答案】B

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是( )。

A.銷售免稅藥品

B.商店零售化妝品

C.向個(gè)人銷售圖書

D.暫缺

【答案】D

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租，按照( )納稅。

A.銷售無(wú)形資產(chǎn)

B.金融服務(wù)——貸款服務(wù)

C.現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)

D.金融服務(wù)——保險(xiǎn)服務(wù)

【答案】B

8.甲服裝廠為增值稅一般納稅人。2018 年3 月，銷售服裝1000 套，不含稅市場(chǎng)價(jià)格為200 元/套，300 套用于職工福利，成本為140 元/套，成本利潤(rùn)率為10%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

A.34000

B.44200

C.34030

D.41854

【答案】B

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法中，不正確的是( )。

A.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】C

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是( )。

A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款方式銷售加工期為2 個(gè)月的存貨，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部貨款的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)確認(rèn)收入的表述中，正確的是( )。

A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，(未完待續(xù))

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，(未完待續(xù))

D.接受捐贈(zèng)收入，(未完待續(xù))

【答案】A

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于仲裁的基本原則的有( )。

A.自愿原則

B.一裁終局原則

C.公開(kāi)原則

D.獨(dú)立仲裁原則

【答案】ABD

2.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)人與投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人對(duì)保險(xiǎn)合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)作出有利于( )的解釋。

A.保險(xiǎn)人

B.投保人

C.被保險(xiǎn)人

D.受益人

【答案】CD

3.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在證券交易活動(dòng)中，涉及上市公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)或者對(duì)公司證券及其衍生品種交易價(jià)格有重大影響的尚未公開(kāi)的信息，為內(nèi)幕信息。下列情形中，屬于內(nèi)幕信息的有( )。

A.公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的20%

B.公司董事長(zhǎng)發(fā)生變動(dòng)

C.公司經(jīng)理的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任

D.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化

【答案】BCD

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

B.企業(yè)不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出

C.企業(yè)不征稅收入形成的資產(chǎn)所計(jì)提的折舊

D.企業(yè)的房產(chǎn)稅

【答案】AD

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于視同銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的有( )。

A.公司無(wú)償為客戶提供設(shè)計(jì)服務(wù)

B.公司無(wú)償為客戶提供裝修服務(wù)

C.公司無(wú)償為

D.公司無(wú)償為員工提供搬家服務(wù)

【答案】AB

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有( )。

A.個(gè)體工商戶只能按小規(guī)模納稅人納稅

B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人按照一般納稅人納稅

【答案】BC

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納增值稅的有( )。

A.公司生產(chǎn)銷售產(chǎn)品的收入

B.暫缺

C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校收取的學(xué)費(fèi)

D.銀行對(duì)個(gè)人貸款的利息收入

【答案】AD

三、判斷題

1.受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。( )

【答案】√

2.公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任。( )

【答案】√

3.縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。( )

【答案】√

4.甲公司為食品公司，將擁有的“綠三角”注冊(cè)商標(biāo)使用在其生產(chǎn)的面粉上。后甲公司改為建材公司，其可以繼續(xù)使用“綠三角”的注冊(cè)商標(biāo)，用在其生產(chǎn)的水泥上。( )

【答案】×

5.在計(jì)算黃金首飾以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷售額時(shí)，應(yīng)按新的黃金首飾的同期銷售價(jià)格確定。( )

【答案】×

6.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除。( )

【答案】×

四、簡(jiǎn)答題

2018 年7 月14 日，甲公司從乙公司購(gòu)買了辦公設(shè)備，合計(jì)20 萬(wàn)元，雙方約定以商業(yè)匯票付款。7 月15 日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人、以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人、金額為20 萬(wàn)元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時(shí)，丙公司要求甲公司提供保證人。甲公司遂請(qǐng)求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生效條件，甲公司承諾設(shè)定抵押，丁公司以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證甲公司付款，但票據(jù)上未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財(cái)務(wù)狀況不佳，遂直接向保證人丁公司請(qǐng)求付款，丁公司拒絕付款，理由如下：(1)匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無(wú)效;(2)甲公司未提供抵押，保證不生效;(3)即使保證生效，持票人應(yīng)先向被保證人

請(qǐng)求付款，只有在被保證人不具有還款能力時(shí)才由保證人付款。

要求：

根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題：

(1)丁公司拒絕付款的理由(1)是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(2)丁公司是否需要承擔(dān)保證責(zé)任?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(3)丙公司可否直接向丁公司主張票據(jù)權(quán)利?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】

(1)丁公司拒絕付款的理由(1)不成立。根據(jù)規(guī)定，保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。因此，匯票未記載被保證人名稱和保證日期，并不會(huì)導(dǎo)致保證無(wú)效。

(2)丁公司應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，保證不得附有條件;附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。

(3)丙公司可以直接向丁公司主張權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。

五、綜合題

甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017 年度甲企業(yè)的銷售收入為4600 萬(wàn)元，銷售成本為2000 萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為600 萬(wàn)元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：

(1)銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)500 萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220 萬(wàn)元;

(2)管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50 萬(wàn)元;

(3)營(yíng)業(yè)外支出：稅收滯納金5 萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款84 萬(wàn)元;

(4)投資收益：國(guó)債利息收入5 萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬(wàn)元;

(5)實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38 萬(wàn)元。

已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。

要求：

根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題(答案中的金額均用“萬(wàn)元”表示)：

(1)計(jì)算甲企業(yè)2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(2)計(jì)算甲企業(yè)2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(3)計(jì)算甲企業(yè)2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(4)計(jì)算甲企業(yè)2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(5)計(jì)算甲企業(yè)2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(6)計(jì)算甲企業(yè)2017 年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

【答案】

1.(1)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=4600×15%=690(萬(wàn)元)。(2)企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=500+220=720(萬(wàn)元)。(3)由于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額大于稅法扣除限額，所以只能稅前扣除690 萬(wàn)元，因此廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=720-690=30(萬(wàn)元)。

2.(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1=50×60%=30(萬(wàn)元);業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額2=4600×5‰=23(萬(wàn)元)。稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23 萬(wàn)元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增50-23=27(萬(wàn)元)。

3.(1)稅收滯納金不得稅前扣除，所以納稅調(diào)增5 萬(wàn)元。(2)公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=600×12%=72(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額大于稅法扣除限額，所以納稅調(diào)增=84-72=12(萬(wàn)元)。(3)營(yíng)業(yè)外支出合計(jì)應(yīng)納稅調(diào)增=5+12=17(萬(wàn)元)。

4.(1)國(guó)債利息收入屬于免稅收入，居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。(2)投資收益應(yīng)納稅調(diào)減=5+40=45(萬(wàn)元)。

5.(1)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28(萬(wàn)元)。(2)職工福利費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=38-28=10(萬(wàn)元)。

6.(1)應(yīng)納稅所得額=600+30+27+17-45+10=639(萬(wàn)元)。(2)應(yīng)納稅額=639×15%=95.85(萬(wàn)元)。