企業(yè)

（7）結(jié)算起點(diǎn)（1 000元人民幣）以下的零星支出；

其他

（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出  

2

現(xiàn)金的限額

什么是

指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額

誰 
 核定調(diào)整

由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定

幾天

限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天

3

現(xiàn)金收支的規(guī)定

收入

開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間

支出

開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支金額

提現(xiàn)

開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付　

采購用現(xiàn)

因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金

4

賬簿設(shè)置

設(shè)置庫存現(xiàn)金總賬和庫存現(xiàn)金日記賬

5

庫存現(xiàn)金日記賬

由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆順序登記

6

每日終了

應(yīng)當(dāng)在庫存現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將其庫存現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金余額相核對(duì)，保證賬款相符

7

月度終了

庫存現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與庫存現(xiàn)金總賬余額核對(duì)，做到賬賬相符

8

清查方法

定期或不定期的清查，采用實(shí)地盤點(diǎn)法 
 清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單（調(diào)賬的原始憑證）

9

違規(guī)

挪用現(xiàn)金、白條抵庫及時(shí)糾正；超限額留存及時(shí)送存銀行

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盤盈盤虧

【提示】虧管費(fèi)，營外收。

審批前

調(diào)整現(xiàn)金賬，同時(shí)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算待處理的溢余和短缺

盤虧處理

1.應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，記入?/span>其他應(yīng)收款”； 
 2.屬于無法查明原因的，記入“管理費(fèi)用”

盤盈處理

1.應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，記入“其他應(yīng)付款”
 2.屬于無法查明原因的，記入“營業(yè)外收入”

2

銀行存款的核對(duì)

不符

一方或雙方記賬錯(cuò)誤或存在未達(dá)賬項(xiàng)造成

未達(dá)賬項(xiàng)

由于結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間或收付款銀行之間傳遞需要時(shí)間，造成企業(yè)與銀行之間入賬的時(shí)間差，一方收到憑證并已入賬，另一方未收到憑證因而未能入賬由此形成的賬款

一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬； 
 二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬； 
 三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬； 
 四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬

2

銀行匯票

　　銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
 　　注意：收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人；銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)；銀行匯票的提示付款期限為自出票日起一個(gè)月，持票人超過付款期限提示付款的，銀行將不予受理。

3

銀行本票

　　銀行本票是指是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
 　　注意：收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人；銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過兩個(gè)月，持票人超過付款期限提示付款的，銀行將不予受理。

4

信用卡存款

信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。
 　　注意：凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡；單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。

　　準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天，貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10％。

5

信用證保證金

　　信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。

6

存出投資款

存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。

7

外埠存款

企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。
 　　注意：該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。