明確了！房租抵扣個稅不會導致房東多繳稅！剛剛，稅務局回應！個稅專項附加扣除必須這樣操作！
2019-01-08 分享
個稅正式實施的第一個星期，個稅抵扣出現(xiàn)幾個現(xiàn)象，一個是網(wǎng)傳納稅人房租抵扣個稅將導致房東多繳稅，另一個是個稅APP填報發(fā)現(xiàn)“被入職，以及不知道個稅到底怎么抵扣，個稅專項扣除最近頻頻上熱搜，kavin老師是時候出來給大家解釋一下了。
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房租抵扣個稅，會導致房東多繳稅？
最近，朋友圈被一條房東的消息刷屏了：
房東的意思就是通過房租抵扣個稅，其中產(chǎn)生的稅費將由租客承擔，否則……
，接著沒多久，一篇《房東跟租客說：你要是申報租房抵扣個稅，房子就不租給你了！》就刷屏了：
因此，這幾天不少人在“個人所得稅手機App”上填報申請材料時陷入了糾結：要不要放棄“房租專項扣除”的福利呢？因為不少租客擔心，享受扣除的同時，將租房信息上報，房東需要補繳稅款，可能引發(fā)租金上漲。那么到底是不是這樣呢？
一先看看房租如何抵扣個稅的：每月800-1500元
二房租抵扣個稅是否會導致房東多繳稅呢？官方：目前沒有加強租金征稅的通知
在個稅App里，租客在填寫個稅專項附加扣除信息時，需要填寫出租方（即房東）的信息。房東若為自然人，系統(tǒng)要求填寫房東的姓名和身份號碼。不過，一些租客在申報時卻出現(xiàn)了房東不愿意配合的情況。一些房東認為，信息提交后，其個人可能將繳納房屋出租收入的相關稅負。
然而真相并不是這樣：
國家稅務總局科研所特聘研究員楊默如對記者表示，如果想要享受房租個稅抵扣，需要填報申請材料，必須提供房東的詳細信息。如果房東已經(jīng)足額納稅了，就不存在增加稅負的問題，比如說房東是一個規(guī)范的公寓出租公司。
那么，沒有足額納稅的房東，會受到影響嗎？
以個人所得稅來看，根據(jù)中華人民共和國國務院令（第707號）公布修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，明確規(guī)定個人出租不動產(chǎn)取得的所得，在個人所得稅法律規(guī)定的個人所得的范圍。
個人所得稅稅率有幾種綜合所得（含工薪收入）和經(jīng)營所得適用超額累進稅率表，而財產(chǎn)租賃所得則適用比例稅率，固定稅率為20%。自2001年1月1日起，對個人出租房屋取得的所得，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。在實際征管中則存在著更低的核定征收率。
那么，有多少房東過去繳納了這部分稅呢？
在實際的租賃關系中，由于租客多是不需要開發(fā)票的個人，房東的房租收入往往被模糊掉，未能按照稅法的規(guī)定來納稅。市民李先生對記者表示：“還沒見過哪個房東租房去申報納稅。”
楊默如認為，個人出租的，以現(xiàn)金來交易，為了減少稅負，有相當大比例的房東就這塊收入未向稅務局申報納稅，這確實是一個社會現(xiàn)象，但并不意味著不需要納稅。
租賃關系提交個稅系統(tǒng)后，房東們真的會承擔更多稅負嗎？
另據(jù)一財報道，稅務局人士表示，目前地方不大可能會通過房租專項附加扣除信息去查房東租金收入是否交稅，稅務總局也沒有這方面加強征管的通知。
中國國際稅收研究會學術委員汪蔚青認為，在申報租金扣除時，新規(guī)只是要求留存房租合同等備查，并沒有要求提供完稅發(fā)票和付款記錄，本身政策已經(jīng)考慮很周到，釋放了最大的制度善意。如果很多房東借機威脅漲房租，租客可以根據(jù)租賃合同條款的約定來主張自己的權利，也可以直接向稅務部門舉報。
個稅申報App上被就業(yè)，請速查
一個稅APP上填報，竟發(fā)現(xiàn)自己被兩家公司同時錄用，一臉懵
除了房租抵扣個稅的問題外，還有一個問題也是大家需要注意的，網(wǎng)友@Asaikana 在其個人微博反映：“裝了國家稅務總局的個人所得稅App。結果填完一看，里面的我的任職受雇信息里，竟然除了本職工作，還多了一家完全不認識的食品公司。”
甚至還有網(wǎng)友表示通過APP填報，發(fā)現(xiàn)被兩個公司同時雇傭！這到底是神馬情況？？？？
對此，相關專家表示，在排除該網(wǎng)友和這家公司產(chǎn)生過經(jīng)濟往來的所有可能性的情況下，這位網(wǎng)友的個人信息很可能被盜用了，可能被個別企業(yè)進行虛報個稅，以達到偷逃企業(yè)所得稅的目的。
舉例來講，某企業(yè)多為一名這樣的“影子員工”虛報一份不存在的“工資”，就可以在繳納企業(yè)所得稅時多抵扣一份。
二個稅抵扣千萬不能用來虛報，否則徹查到底
根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，大部分企業(yè)需要繳納稅率為25%的企業(yè)所得稅。不過，法律法規(guī)同時也明確，企業(yè)一部分合理的支出可以被免于征稅。而對于企業(yè)來說，最大塊的支出，就是員工的工資了?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條就對此明確規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。”
也就是說，企業(yè)的工資支出不用繳納企業(yè)所得稅。這樣一來，一部分企業(yè)就意圖鉆法律法規(guī)的空子，通過增加“隱形員工”的方式逃稅。因為只要員工的數(shù)量有了增加，工資支出的總額就可以跟著增加，這樣一來，準予免征企業(yè)所得稅的額度就更大了，納稅額自然也就減少了。而這往往只需要制作一份虛假的員工花名冊就可以實現(xiàn)。
此外，虛列員工可以方便逃繳個人所得稅。由于工資薪金適用超額累進稅率。當企業(yè)雇員的工資薪金收入額較大時，將適用較高的稅率。因此，一部分企業(yè)在扣繳個稅時，可能會將每個人的收入拆分到“隱形員工”的頭上，以適用較低的稅率。
這類案例不少見。例如，2017年1月，浙江省寧波市國稅局第三稽查局便查處了一起虛列人員領取工資、實施偷逃企業(yè)所得稅的案件，3個年度總計涉稅金額121萬元。
據(jù)稅務部門介紹，根據(jù)資料顯示，該企業(yè)每月員工人數(shù)多達11人，但根據(jù)檢查人員前期踩點與正式下戶時的所見，企業(yè)的經(jīng)營場所無法滿足11人辦公。該企業(yè)財務人員承認，企業(yè)通過虛增員工名單來虛列工資，以偷逃企業(yè)所得稅。
三遇到這種情況我們要如何解決
kavin老師（微信號：KuaiJiShuo）發(fā)現(xiàn)，在個人所得稅App中“任職受雇信息”部分中的“詳情”頁面，有一個“申訴”選項。如果在信息列表中出現(xiàn)了一個從未就職過的公司，用戶在“申訴”部分內選擇“從未任職”的選項，并填寫不少于十五字的理由。對此類現(xiàn)象進行申訴。
而對于虛列人員和工資逃稅的企業(yè)，法律也有相應的懲罰措施。例如，2018年1月，原廣東省鶴山市地稅局稽查局根據(jù)舉報信息，對某制造企業(yè)實施稅收檢查，通過核查“賬實”差異、細審工資費用數(shù)據(jù)，查實該企業(yè)冒用他人身份信息，采取虛列人員、分解工資的方式逃避代扣代繳義務，偷逃個人所得稅稅款20多萬元。該局依法對企業(yè)作出追繳稅款、加收滯納金，并處罰款共計40多萬元的處理決定。
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1、個稅APP去哪兒下載？
2、個稅APP怎么注冊？
3、填報前，要準備哪些信息？
二個人所得稅APP其他常見問題答疑！8個！
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▎本文轉自每日經(jīng)濟新聞、華爾街見聞、國家稅務總局、人民日報、會計說；轉載請注明以上信息。
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房租抵扣個稅，會導致房東多繳稅？
最近，朋友圈被一條房東的消息刷屏了：
房東的意思就是通過房租抵扣個稅，其中產(chǎn)生的稅費將由租客承擔，否則……，接著沒多久，一篇《房東跟租客說：你要是申報租房抵扣個稅，房子就不租給你了！》就刷屏了：
因此，這幾天不少人在“個人所得稅手機App”上填報申請材料時陷入了糾結：要不要放棄“房租專項扣除”的福利呢？因為不少租客擔心，享受扣除的同時，將租房信息上報，房東需要補繳稅款，可能引發(fā)租金上漲。那么到底是不是這樣呢？
一先看看房租如何抵扣個稅的：每月800-1500元
二房租抵扣個稅是否會導致房東多繳稅呢？官方：目前沒有加強租金征稅的通知
在個稅App里，租客在填寫個稅專項附加扣除信息時，需要填寫出租方（即房東）的信息。房東若為自然人，系統(tǒng)要求填寫房東的姓名和身份號碼。不過，一些租客在申報時卻出現(xiàn)了房東不愿意配合的情況。一些房東認為，信息提交后，其個人可能將繳納房屋出租收入的相關稅負。
然而真相并不是這樣：
國家稅務總局科研所特聘研究員楊默如對記者表示，如果想要享受房租個稅抵扣，需要填報申請材料，必須提供房東的詳細信息。如果房東已經(jīng)足額納稅了，就不存在增加稅負的問題，比如說房東是一個規(guī)范的公寓出租公司。
那么，沒有足額納稅的房東，會受到影響嗎？
以個人所得稅來看，根據(jù)中華人民共和國國務院令（第707號）公布修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，明確規(guī)定個人出租不動產(chǎn)取得的所得，在個人所得稅法律規(guī)定的個人所得的范圍。
個人所得稅稅率有幾種綜合所得（含工薪收入）和經(jīng)營所得適用超額累進稅率表，而財產(chǎn)租賃所得則適用比例稅率，固定稅率為20%。自2001年1月1日起，對個人出租房屋取得的所得，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。在實際征管中則存在著更低的核定征收率。
那么，有多少房東過去繳納了這部分稅呢？
在實際的租賃關系中，由于租客多是不需要開發(fā)票的個人，房東的房租收入往往被模糊掉，未能按照稅法的規(guī)定來納稅。市民李先生對記者表示：“還沒見過哪個房東租房去申報納稅。”
楊默如認為，個人出租的，以現(xiàn)金來交易，為了減少稅負，有相當大比例的房東就這塊收入未向稅務局申報納稅，這確實是一個社會現(xiàn)象，但并不意味著不需要納稅。
租賃關系提交個稅系統(tǒng)后，房東們真的會承擔更多稅負嗎？
另據(jù)一財報道，稅務局人士表示，目前地方不大可能會通過房租專項附加扣除信息去查房東租金收入是否交稅，稅務總局也沒有這方面加強征管的通知。
中國國際稅收研究會學術委員汪蔚青認為，在申報租金扣除時，新規(guī)只是要求留存房租合同等備查，并沒有要求提供完稅發(fā)票和付款記錄，本身政策已經(jīng)考慮很周到，釋放了最大的制度善意。如果很多房東借機威脅漲房租，租客可以根據(jù)租賃合同條款的約定來主張自己的權利，也可以直接向稅務部門舉報。
個稅申報App上被就業(yè)，請速查
一個稅APP上填報，竟發(fā)現(xiàn)自己被兩家公司同時錄用，一臉懵
除了房租抵扣個稅的問題外，還有一個問題也是大家需要注意的，網(wǎng)友@Asaikana 在其個人微博反映：“裝了國家稅務總局的個人所得稅App。結果填完一看，里面的我的任職受雇信息里，竟然除了本職工作，還多了一家完全不認識的食品公司。”
甚至還有網(wǎng)友表示通過APP填報，發(fā)現(xiàn)被兩個公司同時雇傭！這到底是神馬情況？？？？
對此，相關專家表示，在排除該網(wǎng)友和這家公司產(chǎn)生過經(jīng)濟往來的所有可能性的情況下，這位網(wǎng)友的個人信息很可能被盜用了，可能被個別企業(yè)進行虛報個稅，以達到偷逃企業(yè)所得稅的目的。
舉例來講，某企業(yè)多為一名這樣的“影子員工”虛報一份不存在的“工資”，就可以在繳納企業(yè)所得稅時多抵扣一份。
二個稅抵扣千萬不能用來虛報，否則徹查到底
根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，大部分企業(yè)需要繳納稅率為25%的企業(yè)所得稅。不過，法律法規(guī)同時也明確，企業(yè)一部分合理的支出可以被免于征稅。而對于企業(yè)來說，最大塊的支出，就是員工的工資了?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條就對此明確規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。”
也就是說，企業(yè)的工資支出不用繳納企業(yè)所得稅。這樣一來，一部分企業(yè)就意圖鉆法律法規(guī)的空子，通過增加“隱形員工”的方式逃稅。因為只要員工的數(shù)量有了增加，工資支出的總額就可以跟著增加，這樣一來，準予免征企業(yè)所得稅的額度就更大了，納稅額自然也就減少了。而這往往只需要制作一份虛假的員工花名冊就可以實現(xiàn)。
此外，虛列員工可以方便逃繳個人所得稅。由于工資薪金適用超額累進稅率。當企業(yè)雇員的工資薪金收入額較大時，將適用較高的稅率。因此，一部分企業(yè)在扣繳個稅時，可能會將每個人的收入拆分到“隱形員工”的頭上，以適用較低的稅率。
這類案例不少見。例如，2017年1月，浙江省寧波市國稅局第三稽查局便查處了一起虛列人員領取工資、實施偷逃企業(yè)所得稅的案件，3個年度總計涉稅金額121萬元。
據(jù)稅務部門介紹，根據(jù)資料顯示，該企業(yè)每月員工人數(shù)多達11人，但根據(jù)檢查人員前期踩點與正式下戶時的所見，企業(yè)的經(jīng)營場所無法滿足11人辦公。該企業(yè)財務人員承認，企業(yè)通過虛增員工名單來虛列工資，以偷逃企業(yè)所得稅。
三遇到這種情況我們要如何解決
kavin老師（微信號：KuaiJiShuo）發(fā)現(xiàn)，在個人所得稅App中“任職受雇信息”部分中的“詳情”頁面，有一個“申訴”選項。如果在信息列表中出現(xiàn)了一個從未就職過的公司，用戶在“申訴”部分內選擇“從未任職”的選項，并填寫不少于十五字的理由。對此類現(xiàn)象進行申訴。
而對于虛列人員和工資逃稅的企業(yè)，法律也有相應的懲罰措施。例如，2018年1月，原廣東省鶴山市地稅局稽查局根據(jù)舉報信息，對某制造企業(yè)實施稅收檢查，通過核查“賬實”差異、細審工資費用數(shù)據(jù)，查實該企業(yè)冒用他人身份信息，采取虛列人員、分解工資的方式逃避代扣代繳義務，偷逃個人所得稅稅款20多萬元。該局依法對企業(yè)作出追繳稅款、加收滯納金，并處罰款共計40多萬元的處理決定。
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個稅專項附加扣除必須這樣操作！
一12月31號，國家稅務總局開發(fā)的個人所得稅APP正式啟用，專項附加扣除信息在手機上就可以填報啦！
個人所得稅APP可以去哪兒下載？住房租金、子女教育等專項附加扣除，填報前要準備些什么？戳圖學習↓↓速轉，與你有關！
1、個稅APP去哪兒下載？
2、個稅APP怎么注冊？
3、填報前，要準備哪些信息？
二個人所得稅APP其他常見問題答疑！8個！
對于個稅還有不明白的
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▎本文轉自每日經(jīng)濟新聞、華爾街見聞、國家稅務總局、人民日報、會計說；轉載請注明以上信息。
