超經(jīng)營(yíng)范圍開票別亂來(lái)！操作不當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)巨大！

2021-05-11 分享

在會(huì)計(jì)日常工作中經(jīng)常會(huì)問到，不在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)能不能開票，今天天地培訓(xùn)就來(lái)回復(fù)大家，超經(jīng)營(yíng)范圍是可以開票的。但是開票并不是沒有限制，大家在實(shí)操中可能會(huì)遇到以下的問題：

1. 在開票系統(tǒng)內(nèi)無(wú)法開具相應(yīng)稅率的發(fā)票

企業(yè)超經(jīng)營(yíng)范圍自行開具發(fā)票時(shí)，可能會(huì)遇到開票系統(tǒng)內(nèi)沒有與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的稅率。

比如某服務(wù)類企業(yè)銷售廢舊電腦，在開票系統(tǒng)內(nèi)無(wú)法選擇13%的稅率，在這種情況下，企業(yè)需金稅盤去稅務(wù)局重新發(fā)行，將相關(guān)信息授權(quán)錄入防偽稅控設(shè)備。最終能否給企業(yè)發(fā)行可能還會(huì)看稅局是否做了稅種和品名的核定。

2. 開出發(fā)票后納稅申報(bào)出現(xiàn)異常

一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)給企業(yè)核定稅種和征收品目，一些地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)對(duì)此設(shè)置和納稅申報(bào)的邏輯檢查。

比如經(jīng)營(yíng)餐飲服務(wù)的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)局核定的增值稅征收品目就是餐飲服務(wù)，未核定其他內(nèi)容。

如果稅務(wù)局設(shè)置了征收品目和申報(bào)表的勾稽檢查，那么就算該企業(yè)自行開具了3%銷售貨物的發(fā)票，在申報(bào)時(shí)系統(tǒng)仍可能會(huì)提示申報(bào)異常，無(wú)法填表。

這種情況需要去稅務(wù)局核定相關(guān)的稅種和征收品目，然后申報(bào)就不會(huì)限制了。

3. 稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)

雖然沒有明文規(guī)定禁止開具超經(jīng)營(yíng)范圍的增值稅發(fā)票，但是開具后也會(huì)一定程度上給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

因?yàn)楝F(xiàn)行的開票系統(tǒng)，需根據(jù)開票內(nèi)容，選擇商品名稱、稅務(wù)編號(hào)等，在發(fā)票中，購(gòu)銷雙方以及商品名稱都是很清楚、準(zhǔn)確的。

當(dāng)開票內(nèi)容與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)相差較大時(shí)，極易引起稅務(wù)局的注意，所以超出經(jīng)營(yíng)范圍開票，是存在較大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。

因此，發(fā)生“超經(jīng)營(yíng)范圍業(yè)務(wù)”，一定不要亂來(lái)，必須開具超經(jīng)營(yíng)范圍增值稅發(fā)票時(shí)，請(qǐng)務(wù)必保留好相關(guān)稅務(wù)證據(jù)：如購(gòu)銷合同、賬單等，以應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門的檢查。

對(duì)于超經(jīng)營(yíng)范圍開票給大家5個(gè)提醒

如果大家工作中遇到了超經(jīng)營(yíng)范圍的情況該怎么辦呢？天地培訓(xùn)給大家總結(jié)了5個(gè)提醒，供大家參考：

1. 可以“超經(jīng)營(yíng)范圍開具發(fā)票”，不違法！

2. 發(fā)票開具必須和實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況相符！

3. 臨時(shí)發(fā)生超經(jīng)營(yíng)范圍業(yè)務(wù)，如果開票系統(tǒng)沒有障礙，直接開具申報(bào)。

4. 臨時(shí)發(fā)生超經(jīng)營(yíng)范圍業(yè)務(wù)，但開票系統(tǒng)有障礙，去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)解決。

5. 經(jīng)常發(fā)生超經(jīng)營(yíng)范圍業(yè)務(wù)，請(qǐng)及時(shí)辦理經(jīng)營(yíng)范圍變更登記。

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