企業(yè)所得稅匯算清繳正在進行中，財稅新政頻出，申報報表不斷變化，2021年的匯算清繳對于財務人而言，將是一個很大的挑戰(zhàn)。天地財務整理了關于匯算清繳的三個重要的問題，一起來看看吧。

1、企業(yè)可以選擇先申報后繳款的形式

即可以現(xiàn)在填列報表，在5月31日之前繳納稅款，這樣便不會導致資金的占用。

2、型微利企業(yè)可免于填報6張報表

小型微利企業(yè)可免于填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的 “主要股東及分紅情況”、《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。

3、扣除的稅會差異

企業(yè)所得稅年度匯算清繳的核心是稅會差異的調整。其中扣除項的稅會差異最復雜繁多，有永久性差異和暫時性差異兩種。

（1）永久性差異：

例如，研發(fā)費用會計上正常入賬，但稅法上允許加計扣除；業(yè)務招待費會計上正常入賬，但稅法只允許限額扣除。

（2）暫時性差異：

例如，廣宣費超過當年銷售收入一定比例部分允許結轉以后年度扣除；公益性捐贈超過年度利潤12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

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