資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證服務(wù)-2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練
2022-09-07 分享
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涉稅服務(wù)實務(wù)
【多項選擇題】
下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中,正確的有()。
A.企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項損失發(fā)生年度扣除,其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過3年
B.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失,在以后納稅年度全部或者部分收回時,其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額
C.企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開核算,對境外營業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損,不得在計算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時扣除
D.總機(jī)構(gòu)對各分支機(jī)構(gòu)上報的資產(chǎn)損失,除稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外,應(yīng)以專項申報的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報
E.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失,可以采取專項申報的形式申報扣除
【參考答案】BCE
【答案解析】
選項A:企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的,可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項申報扣除;其中屬于實際資產(chǎn)損失的,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項損失發(fā)生年度扣除,其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過5年。選項D:總機(jī)構(gòu)對各分支機(jī)構(gòu)上報的資產(chǎn)損失,除稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外,應(yīng)以清單申報的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報。
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