羅馬不是一天蓋起來(lái)的，知識(shí)也是需要一天天積累的。2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考也需要每天努力學(xué)習(xí)。下面是天地培訓(xùn)整理的中級(jí)會(huì)計(jì)每日一練的習(xí)題，希望能幫助各位考生順利通關(guān)。

相關(guān)課程：2022中級(jí)會(huì)計(jì)精品課

相關(guān)閱讀：基本的財(cái)務(wù)報(bào)表分析-2022中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》每日一練

物權(quán)法律制度綜合題-2022中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》每日一練

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%，2018年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元，2019年度，甲公司工資薪金總額為1 250萬(wàn)元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)80萬(wàn)元。稅法規(guī)定，工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前扣除，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2019年12月31日下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（　　）。

A.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)40萬(wàn)元

C.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元

D.增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元

【參考答案】A

【答案解析】?

甲公司2019年按稅法規(guī)定可稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=1 250×8%=100（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生的80萬(wàn)元當(dāng)期可扣除，2018年超過(guò)稅前扣除限額的部分本期可扣除20萬(wàn)元，應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=20×25%=5（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確。

備考中級(jí)會(huì)計(jì)是一個(gè)漫長(zhǎng)過(guò)程，只有每天完成好當(dāng)天的學(xué)習(xí)任務(wù)，才能收獲最完美的結(jié)果。

【課程】零基礎(chǔ)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操                                【財(cái)務(wù)】西安財(cái)務(wù)咨詢公司收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)？

【資料】中級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)考資料免費(fèi)領(lǐng)取                     【培訓(xùn)】西安會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)哪家好？