第四章不定項選擇題-2022初級會計《經濟法基礎》每日一練

2022-03-18 分享

羅馬不是一天蓋起來的，知識也是需要一天天積累的。2022年初級會計職稱備考也需要每天努力學習。下面是天地培訓整理的初級會計每日一練的習題，希望能幫助各位考生順利通關。

相關課程：2022初級會計精品課

相關閱讀：第四章不定項選擇題-2022初級會計《會計實務》每日一練

經濟法基礎

【不定項】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售洗衣機。2021年3月有關經濟業(yè)務如下：（1）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為256 000元；支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2 500元。（2）購進低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額8 000元。（3）銷售A型洗衣機1 000臺，含增值稅銷售單價3390元/臺；另收取優(yōu)質費508500元、包裝物租金169500元。（4）采取以舊換新方式銷售A型洗衣機50臺，舊洗衣機作價113元/臺。（5）向優(yōu)秀職工發(fā)放A 型洗衣機10臺，生產成本2 088元/臺。已知：增值稅稅率為13%，上期留抵增值稅額59 000元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。

1. 【不定項】甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。

A.購進低值易耗品的進項稅額8 000元

B.上期留抵的增值稅額59 000元

C.購進原材料的進項稅額256 000元

D.支付運輸費的進項稅額2 500元

2. 【不定項】關于甲公司當月銷售A型洗衣機的增值稅銷項稅額，下列計算正確的是（）。

A.[1 000×3390＋508500÷（1＋13%）]×13% ＝499200（元）

B.（1 000×3390＋508500＋169500）×13%＝528840（元）

C.（1 000×3 390＋508500＋169500）÷（1＋13%）×13%＝468000（元）

D.1 000×3 390×13%＝440700（元）

3. 【不定項】關于甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機的增值稅銷項稅額，下列計算正確的是（）。

A.50×3390×13%＝22035（元）

B.50×（3390－113）÷（1＋13%）×13%＝18850（元）

C.50×3390÷（1＋13%）×13%＝19500（元）

D.50×（3390－113）×13%＝21300.5（元）

4. 【不定項】關于甲公司當月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機增值稅銷項稅額，下列計算正確的是（）。

A.10×2 088÷（1＋13%）×13%＝2402.12（元）

B.10×3390×13%＝4407（元）

C.10×2 088×13%＝2714.4（元）

D.10×3390÷（1＋13%）×13%＝3900（元）

【參考答案】

1、BCD

【答案解析】?

（1）準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額限于從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書、按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額；（2）當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。選項A，購進低值易耗品取得的是增值稅普通發(fā)票（而非增值稅專用發(fā)票），其進項稅額不得抵扣；選項B，上期不足抵扣，留抵的增值稅額準予抵扣；選項CD，購進原材料，支付運輸費均取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額準予抵扣。故選BCD。

2、C

【答案解析】?

（1）銷售洗衣機的同時收取的優(yōu)質費、包裝物租金均屬于價外費用；（2）價外費用一般是含稅收入，應將優(yōu)質費、包裝物租金價稅分離后并入銷售額計算銷項稅額；（3）不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋增值稅稅率）。則甲公司銷售A型洗衣機的增值稅銷項稅額＝（1 000×3390＋508500＋169500）÷（1＋13%）×13%＝468000（元）。故選C。3、C

【答案解析】?

納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格（金銀首飾以舊換新除外）。本題中，甲公司A型洗衣機同期含稅銷售單價為3390元/臺，則甲公司當月以舊換新方式銷售A 型洗衣機的增值稅銷項稅額＝50×3390÷（1＋13%）×13%＝19500（元）故選C。

4、D

【答案解析】?

（1）納稅人將自產的貨物用于集體福利或者個人消費的，應視同銷售貨物征收增值稅；（2）視同銷售貨物，主管稅務機關有權依次按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格、其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格、組成計稅價格核定其銷售額。在本題中，甲公司最近時期銷售A型洗衣機，含稅單價為3390 元，則甲公司當月向優(yōu)秀職工發(fā)放A 型洗衣機增值稅銷項稅額＝10×3390÷（1＋13%）×13%＝3900（元）。故選D。