第五章不定項(xiàng)選擇題-2022初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練

2022-03-17 分享

羅馬不是一天蓋起來(lái)的，知識(shí)也是需要一天天積累的。2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考也需要每天努力學(xué)習(xí)。下面是天地培訓(xùn)整理的初級(jí)會(huì)計(jì)每日一練的習(xí)題，希望能幫助各位考生順利通關(guān)。

相關(guān)課程：2022初級(jí)會(huì)計(jì)精品課

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

【不定項(xiàng)】

甲公司為居民企業(yè)，2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：（1）銷(xiāo)售商品收入5 000萬(wàn)元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元。（2）稅收滯納金5萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元。（3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元。已知：甲公司2017年在境內(nèi)A市登記注冊(cè)成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1. 【不定項(xiàng)】甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

A.出售設(shè)備收入20萬(wàn)元

B.銷(xiāo)售商品收入5 000萬(wàn)元

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元

D.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元

2. 【不定項(xiàng)】甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目是（）。

A.環(huán)保罰款50萬(wàn)元

B.贊助支出30萬(wàn)元

C.稅收滯納金5萬(wàn)元

D.被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元

3. 【不定項(xiàng)】甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。

A.1 720萬(wàn)元

B.1 585萬(wàn)元

C.1 805萬(wàn)元

D.1 820萬(wàn)元

4. 【不定項(xiàng)】下列關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)當(dāng)自2021年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳

B.甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為A市

C.甲公司應(yīng)當(dāng)于每月終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅

D.甲公司2021納稅年度自2021年1月1日起至2021年12月31日止

【參考答案】

1、D

【答案解析】?

選項(xiàng)ABC屬于征稅收入；選項(xiàng)D，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。故選D。

2、ABCD

【答案解析】?

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)等。故選ABCD。

3、D

【答案解析】?

應(yīng)納稅所得額＝5 000（銷(xiāo)售商品收入）＋20（出售設(shè)備收入）＋300（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入）－3 500（其他可稅前扣除項(xiàng)目金額）＝1 820（萬(wàn)元）。故選D。

4、ABCD

【答案解析】?

選項(xiàng)A正確，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；選項(xiàng)B正確，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)；選項(xiàng)C正確，按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；選項(xiàng)D正確，企業(yè)所得稅按年計(jì)征，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。