羅馬不是一天蓋起來的，知識(shí)也是需要一天天積累的。2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考也需要每天努力學(xué)習(xí)。下面是天地培訓(xùn)整理的初級(jí)會(huì)計(jì)每日一練的習(xí)題，希望能幫助各位考生順利通關(guān)。

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)未來期間將保持不變，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2018年8月7日購入某公司股票將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，初始入賬成本為1200萬元，2018年12月31日其公允價(jià)值為1290萬元，2019年12月31日其公允價(jià)值為1360萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。不考慮其他因素，則2019年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)（）。

A.遞延所得稅資產(chǎn)10.5萬元

B.遞延所得稅資產(chǎn)17.5萬元

C.遞延所得稅負(fù)債10.5萬元

D.遞延所得稅負(fù)債17.5萬元

【參考答案】C

【答案解析】?

2018年12月31日交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1290萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為1200萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異90萬元，2019年12月31日交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1360萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為1200萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額160萬元，當(dāng)年新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=160-90 = 70 (萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=70× 15% = 10.5(萬元）。

備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱是一個(gè)漫長(zhǎng)過程，只有每天完成好當(dāng)天的學(xué)習(xí)任務(wù)，才能收獲最完美的結(jié)果。

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